（三）内外核对法。对盗用客户资金从事贴补经营的，一要关注未执行定期外部对账制度的金融机构；二是重点检查存款数额大、变动不频繁的银行账户，核对银企对账情况、大额支出的原始凭证，发现疑点再与存款单位进行对账，追查差异来源。对挪用银行内部资金的，在检查内部各科目是否“账账相符”的同时，还应与系统内核算中心及时核对联行往来业务（尤其是未达账项），同时与人民银行票据交换清算部门按期与发生同业往来的金融机构对账等，发现线索一查到底。对截留贷款利息收入的，也需要与重点贷款户的贷款利息支出进行外部核对，才能查出是否存在账外收息行为。

（四）资产追踪法。被审计单位购置营业用房、装修款结余、因机构网点撤并淘汰的固定资产出售、出租收入等，这部分资产处置因容易被人忽略，不易查觉，往往充当单位小金库，甚至流人个人腰包，对这类资产应追踪其资金来源及使用、资产购置到出售、处置整个流程，才能查出线索，寻求突破。

（五）外围核实法。通过与经手人知情人座谈交流、查阅会议记录等方式了解其网点设置、机构撤并、固定资产购置等情况，发现账外资产的线索；有针对性地选择走访重点客户，突破以物抵债等账外经营缺口；通过向监管、内审部门收集相关信息等方式，了解被审计单位有无违规经营的举报和查处。

（六）集中突破法。主要是指通过查处“小金库”的方式追查账外经营行为。对“小金库”的检查，关键是如何核查“小金库”户头。对以单位名义开立账户的，可直接通过人民银行账户系统查询；对以个人名义开立户头的，应重点查处被审计单位职工大额存款账户或以单位部门等谐音命名的个人存款户。也可采用突击盘存法盘查库存现金，若账实不符，则应顺藤摸瓜，挖出“小金库”。