（四）关注审慎监管政策执行中的系统性风险情况。一是关注金融监管部门关注较少的灰色机构和产品，如影子银行、万能银行、金融控股公司等，又如衍生产品、证券化产品、信托理财产品、代理投资业务等创新产品。二是关注金融机构监管真空，主要是银行、证券、保险、信托等金融机构竞争与合作中可能利用监管套利规避监管，导致跨市场金融风险的传递，揭示金融业系统性风险的产生、传递及危害。三是关注跨境资本的异常流动对金融机构的影响和金融机构落实、应对跨境资本流动的措施是否到位，揭示跨境资本异动对我国经济的影响以及金融机构在应对跨境资本异动中的缺陷，防范国外市场风险向国内市场的转移和传递。四是关注地方政府性债务与信贷关系，揭示财政风险与金融风险的转化。五是关注中小型金融机构、农村金融体系中的金融机构存在的风险，揭示金融风险由大中型金融机构向中小型金融机构转移的风险。六是关注金融机构跨国发展和境外业务的经营、管理及风险，揭示决策不当、盲目扩张、履职不力、管理不善等导致的海外权益的散失和各类风险的产生。
　　（五）关注审慎政策传导机制存在的问题。一是关注金融监管部门是否正确、及时、有效履行国家赋予的法定职责，是否切实落实审慎监管政策下的措施，各项措施配合是否协调一致，是否存在不同政策手段在实际执行中扭曲、变形，是否存在只注重宏观引导，忽视实际执行效果，导致政策措施无法发挥作用问题，关注是否制定对系统重要性金融机构、市场和工具监管制度，是否真正实行了逆周期的货币、信贷调控机制。二是关注金融监管部门政策之间是否存在冲突或盲点，协调、配合到位有效，既揭示金融监管部门履职不到位的问题，也要揭示重复监管、监管真空、协调不畅通等问题，促进改进金融监管和协调，建立逆周期的审慎政策框架，建立健全系统性金融风险防范预警体系和处置机制，促进金融为实体经济服务。三是关注金融机构的公司治理架构、基本制度、内部控制是否健全以及实际效果，能否为审慎监管政策的实施提供畅通渠道，如能否及时、准确地细化措施和传递政策意图，使金融服务实体经济的机制畅通。
　　 
        三、审慎监管政策执行情况跟踪审计的切入点

　　 确定合适的审计切入点，对于实现审慎监管政策执行情况跟踪审计的目标，完成审计的内容，具有重要作用。
　　 （一）从总量入手分析。以总量为切入点分析审慎监管政策执行情况，要重点分析融资总量问题。一是货币投放的总量、信贷投放的总量、社会融资总量等状况，是否突破或者远未达到政策界限；二是分析构成总量的方式，如信贷投放方式是通过表内还是表外；三是信贷投放品种的结构如何，不同品种的投放结构；四是信贷投放的真实用途，是否真正用到了支持实体经济的发展上。要重点关注以规避监管为目的和脱离经济发展需要的“创新”所导致的信贷投放总量的变化，揭示资本脱实向虚、以钱炒钱问题，防止虚拟经济过度自我循环和膨胀。
　　 （二）从结构入手分析。以结构为切入点分析审慎监管政策执行情况，要重点分析金融机构的业务结构。一是分析信贷对象的结构，信贷资金投向大中型企业还是投向了小型微型企业。二是分析信贷项目的结构，是传统型项目还是创新型项目。三是分析信贷的期限结构，是通过中长期信贷还是短期信贷。四是分析信贷投向的区域结构，信贷主要集中的地区分布。五是分析信贷投向的产业结构，是投向了第一产业、第二产业还是第三产业。六是分析信贷投放的环保结构，投放到“两高一剩”还是投放到清洁能源项目。通过揭示信贷投放结构存在的问题，促进落实有保有压的信贷政策，促进信贷结构优化。
　　 （三）从质量入手分析。以质量为切入点分析审慎监管政策执行情况，要重点分析金融机构的资产质量。一是分析资产质量是否真实，是否存在不按法定标准认定资产质量和以规避监管为目的“创新”的行为，如通过主体变更、行际交替、借新还旧、社会融资、品种变化等方式调整、掩盖资产真实质量的问题。二是分析提取拨备情况，是否存在通过调整资产质量任意调整准备金情况。
　　 （四）从价格入手分析。以价格为切入点分析审慎监管政策执行情况，要重点分析服务收费情况。一是要关注金融机构提供各种服务的价格依据是否充分，是否与国家规定相一致。二是要关注金融机构提供信贷服务的实际价格，是否在利率之外附加条件，致使提供服务的实际成本明显高于名义价格。
　　 （五）从机制入手分析。以机制为切入点分析审慎监管政策执行情况，要重点分析政策运行的环节。一是关注金融机构是否根据国家宏观经济政策制定具体实施细则，精神是否与国家宏观经济政策的精神相一致，如是否切实细化对“三农”发展、中西部发展、战略新兴产业、绿色产业等经济运行中的薄弱环节和重点领域的信贷支持，严格控制和禁止对高污染、高耗能、产能过剩和资源性产品的信贷投放，执行房地产调控政策。二是实施细则是否具有操作性。
　　 （六）从个案入手分析。如果说从总量、结构、质量、价格、机制入手分析是正向思维，采用演绎法揭示问题。通过多角度剖析典型个案，则是通过揭示不同环节、参与者、财物在事件中存在的问题，从而经过归纳反映政策执行过程中存在的主要问题，属于逆向思维，是审慎监管政策执行情况跟踪审计的又一个视角和切入点。往往，一个典型案例能够反映政策执行中存在的结构、质量、价格、机制多个方面问题。